2024年6月28日第（dì）十四届全国人民代表大（dà）会（huì）常（cháng）务委员（yuán）会第十次会（huì）议通过了对（duì）《中华（huá）人民共和国会计法》的修订(以下（xià）简称新《会计法》)，本次修订在保持现行基本制度不变的前提下（xià），加强了对（duì）会计（jì）工（gōng）作的监督机制，明确了财（cái）政部门（mén）和其他相关部门的（de）监管（guǎn）职责以及企业内部监督的责任，通过（guò）提高罚款额度、增（zēng）加刑事责任、扩大处罚范围等方式加（jiā）大财务违法行为的处罚力度。

　　费用支出的合规性在企业财务管（guǎn）理中占据核心位置，不合规（guī）的费用支出可（kě）能导（dǎo）致（zhì）企业面临税务问（wèn）题、财务（wù）造假（jiǎ）等法律风险（xiǎn）。企业需要建立健全的费用支出（chū）管理制度，确（què）保每（měi）一笔支出的合法性和（hé）合规性。

　　企业（yè）费用支（zhī）出通常分为（wéi）个（gè）人（rén）报销（xiāo）和对（duì）公（gōng）支出两大类（lèi）。

　　个人（rén）报销：主要涉及员工因公出差（chà）、会（huì）议、培训等产生的费用。这类支（zhī）出通常（cháng）采用员工先行垫付（fù）后拿到发（fā）票（piào）报销的方（fāng）式。此（cǐ）类支（zhī）出特点是（shì）频率高、额（é）度相对较小，虽然单笔金额不大，但由于（yú）涉及人员多（duō）、情况复杂（zá），管理上（shàng）容（róng）易出现（xiàn）如（rú）虚（xū）假报销、超标准消费等漏洞。

　　对公支出：指企业与外部供应商（shāng）、服务提供商或合作伙（huǒ）伴之间（jiān）的交易，如支付办公场地租金、支（zhī）付（fù）服务费用等。此类支出特点是额度较大、涉（shè）及合同（tóng）和发票管（guǎn）理，合规性要求上较个（gè）人报销更为严格。

　　针（zhēn）对于费用支出业务，根据（jù）新《会（huì）计法》相关规定，企业在费用（yòng）支出业务中要确保（bǎo）所有经（jīng）济活（huó）动的（de）真实记录，严禁任何形式的财务造假行为。财政部门（mén）的监管和企业内（nèi）部监督（dū）责任（rèn）被进一（yī）步明确，要求建立有效的（de）内（nèi）部控制（zhì）和监督体系以（yǐ）确保（bǎo）费用（yòng）支出的合规性。对（duì）于违反费用支出（chū）管理规范的行为，新法提高了处罚力度，包括罚款额度的增（zēng）加和对直接责任人的处罚规定。

　　基于以上变化，企业可利用大数据分析技术，企业可（kě）以对费用支（zhī）出数据进（jìn）行深入分析，识别异常费用支（zhī）出预（yù）防潜在的合规风险。同时（shí）引入（rù）智（zhì）能费用管理（lǐ）系统自动化（huà）处理费用报销、审批等流程，减少人为（wéi）错误和违（wéi）规操作的可能性。同时通过实时监（jiān）控系统，企业能够（gòu）及时发现和处理（lǐ）不符合规（guī）定的费用（yòng）支出。继而打造费（fèi）用支（zhī）出业务“数据+流程+监（jiān）督”合规的财会全链路监督体系新范式，确保（bǎo）费（fèi）用支出业务的合规性，驱（qū）动各类费用支出业务“发生即合规（guī）”。

　　1.数固基深，合规之基磐石立

　　企业费用业务涉及到的各类基础数据管（guǎn）理是确（què）保费用处理准确、合规的基石，通过费用业务全部数据准（zhǔn）确性、一致性和（hé）安全性，为流（liú）程合规和监督合规（guī）奠定了坚（jiān）实的基础。

　　对（duì）企业费（fèi）用业务涉及到的基本档案数据进行建模，包括组（zǔ）织信息、人（rén）员信息（xī）、权限信息、项目信息、客商（shāng）信息、账户信息等基本档案数据：

　　组织信息：通过树（shù）状图或组织架构图展（zhǎn）示企业的层级关系，明（míng）确（què）不（bú）同部（bù）门之间的（de）从属和协作关系。

　　人员信息：涵盖员工ID、姓名、部门、职位、级（jí）别、银行账号、联系（xì）方式等，建立统（tǒng）一的人员（yuán）信息库。

　　权（quán）限信（xìn）息（xī）：根据员工的职位和角色，定义不同的（de）访问权限和审（shěn）批权（quán）限，确保数据（jù）安全和合规性定义，如普通员（yuán）工、部门经（jīng）理、财务（wù）主（zhǔ）管等（děng）。

　　项目（mù）信息：记录项目编号、名称（chēng）、负责人等，用于项目（mù）相关费用的关联引用与审批控制。

　　客商信息：包括各类供（gòng）应商（shāng）的（de）详细资料，如（rú）名（míng）称、地址（zhǐ）、银行信（xìn）息（xī）、账期等，用于采购（gòu）支付管理和和（hé）支付管理。

　　账户信息：企业银行账（zhàng）户（hù）的详细信息，用于款项支付。

　　对（duì）企业（yè）费用业（yè）务涉及（jí）到的标（biāo）准（zhǔn）数据进行建模，包括差旅补贴标准、住宿费标准、长途交（jiāo）通标准（zhǔn）、借款额（é）度等：

　　补贴项目（mù）分（fèn）类：明确差（chà）旅补贴包含的所有项目，如交通费、住（zhù）宿（xiǔ）费、餐饮费等。

　　住宿费（fèi）标准（zhǔn）设定：根据酒店级数、地理位置等因素对住宿进行分类，为不同类（lèi）别（bié）的住（zhù）宿设定费用上限或（huò）区间。

　　长途（tú）交通标准设定：包括飞机、火车、汽车（chē）等不同交通方（fāng）式的费用（yòng）标准，根据不同的交通方式和舱位（wèi）等级设（shè）定费用标准（zhǔn）。

　　借（jiè）款额度设定：设定借款额（é）度的上限，以及借款次数和归还期（qī）限（xiàn）。

　　对（duì）企业（yè）费用业（yè）务全量数据建立完善的数据管理体系，包括数（shù）据录入、审核、更新（xīn）和归档（dàng）的流程，以（yǐ）及定期的数（shù）据（jù）质量检查和审计（jì）机制：

　　数据录入：确保所有数据（jù）按照既定的（de）标准和格式准确录（lù）入系统。

　　数据审核：通过自动化和人工审核相（xiàng）结合的方式，保（bǎo）障（zhàng）数（shù）据的准确性和合规性（xìng）。

　　数据更新：建立数据（jù）更新机制，确保数据能够及时反映企业运营的近期状态（tài）。

　　数据归档：对历史数据进行归档管理，既释放系统资源，又保留数据的可追（zhuī）溯（sù）性。

　　数据质量检查：定期（qī）进行数据质量检查（chá），及（jí）时发现并（bìng）纠（jiū）正数据错误。

　　审计机制：设计审（shěn）计流程，包括内部审计和（hé）外部审计，以验证数据的准确性和合规性。

　　2.规行矩步（bù），合规之道经纬明

　　企业流（liú）程管理是企业管理和运营中的（de）核心组成部分，关乎到企业如（rú）何有序地执（zhí）行日常业务活动。流（liú）程管理通过（guò）明确定义业（yè）务（wù）流程中的各（gè）个步骤，确保每个（gè）环节都（dōu）能衔接，从而显著提高整体的工作效率。

　　企业费用流程是确保组织财务（wù）健康和运营效率的（de）关键组成部（bù）分，直接关系到费用的合理控制、合规性以及财（cái）务效率。一个（gè）科学、合理费（fèi）用管理流（liú）程，对于控制（zhì）成本、提高（gāo）资（zī）金（jīn）使用效率（lǜ）、符（fú）合相关法律法规、增（zēng）强企业（yè）内（nèi）部管控具有关键作用。

　　流程识别与（yǔ）梳理是流程管理实施的首（shǒu）要（yào）步（bù）骤。此阶（jiē）段的目标是明确组织内现有的（de）工作（zuò）流程（chéng），识别流程中的各个环节，包括输入、处理、输出（chū）以（yǐ）及相关的责任和规则（zé）。通过流程图（tú）、泳（yǒng）道图等工具，可（kě）视化地展（zhǎn）示（shì）流程的每一步，确保所有参（cān）与（yǔ）者对流程有清晰的认识。将流（liú）程中的每（měi）个步（bù）骤（zhòu）详（xiáng）细记录，形成文档（dàng），为后续（xù）的评（píng）估和优化提供基础。确保流程中涉及的所有部门和个人（rén）参与（yǔ）到识别与梳理过程（chéng）中，收集（jí）不同（tóng）视角的（de）意见和建议（yì）。

　　3. 监明督（dū）细，合规（guī）之（zhī）盾（dùn）渐微（wēi）防

　　建立一（yī）个（gè）企业费用业务的财会监督（dū）体系对于（yú）确保财务健康（kāng）、合规性和透明（míng）度至关重要，包括（kuò）监管（guǎn）规则梳理（lǐ）、监管规（guī）则建模、监（jiān）管规则应用、定期（qī）数据分析、持续优（yōu）化改（gǎi）进。

　　3.1监管规则梳理（lǐ）

　　企（qǐ）业费用业务（wù）的（de）监管规则框架是（shì）一个多（duō）层次、多维度的（de）体系，旨（zhǐ）在确（què）保企（qǐ）业费用的合（hé）规性、透明度和效率。这一（yī）框架通常包括国家（jiā）法律法规、行业标准、企业（yè）内部管理制度（dù）等（děng）多个层面（miàn）：

　　国家法律法规为企业提供（gòng）基本的行为准则，涵盖了（le）财（cái）务制度（dù）、税（shuì）务制度（dù）等多个方面。

　　行业标准则针对特（tè）定行业的特点（diǎn），制定更为（wéi）具（jù）体的操作指南（nán）和实践。

　　企业（yè）内部管理（lǐ）制度则是（shì）企业根据自身情况制定的一系列（liè）费用管理（lǐ）规定和流程，以确保（bǎo）费用支出的合理性和合规性。

　　3.2监管规（guī）则建模（mó）

　　基于企业费用业务监管（guǎn）规则的梳理，需（xū）将具体（tǐ）的监管要求转化（huà）为（wéi）可操（cāo）作的规则模型，借（jiè）助新一代信（xìn）息系统工作将监管（guǎn）规则模型系统化的进行监管（guǎn）监控。

　　3.3监管（guǎn）规则（zé）应用

　　基于监管规则的建模，将财务监（jiān）管规则（zé）转（zhuǎn）换为系统（tǒng）控（kòng）制（zhì）规则，员工提单后自（zì）动触发智能审核，将（jiāng）传（chuán）统的肉眼识（shí）别、按费（fèi）用制度逐条核对的（de）审核过程，转化为（wéi）对智能审核结果的确认，支（zhī）持PC/APP双端审核，财务随时（shí）随地掌上作业大幅（fú）提（tí）高（gāo）财务稽核工作（zuò）效率，重塑业务（wù）及财务审核模式。

　　3.4定期分析改（gǎi）进

　　基于（yú）监管规则的应用，定期收集（jí）监管过程（chéng）中的（de）数据，运用数（shù）据分析技术识别问题和改进点。基（jī）于数据分析结果，制定具体（tǐ）的改进措（cuò）施和方案，是确保企业费用（yòng）业（yè）务合（hé）规性的关键（jiàn）环节：

　　定期审计：通（tōng）过周（zhōu）期性的内部审计和（hé）外部（bù）审计，评估（gū）监管规则的有效性和执行情（qíng）况。

　　风险（xiǎn）评估：持续监控企业费用业务的风险点（diǎn），及时识（shí）别新的或变化的风险因素。

　　合（hé）规性检查：确保所（suǒ）有费用业（yè）务（wù）流（liú）程和决策符合当前的（de）监管要（yào）求和公（gōng）司政策（cè）。

　　技术更新：随着技（jì）术的发展，更新监管工具和方（fāng）法（fǎ），提高监管效率和准（zhǔn）确性。

　　改进方案：将改进方（fāng）案落实到监管规则和流（liú）程中（zhōng），确保方案（àn）得到有效执行（háng）。

　　效果（guǒ）评估：评估改进措施（shī）的效果，收集员工和相（xiàng）关部门的反（fǎn）馈，为进一步的优化提供依据。

　　开放沟通渠道：建立一个开放的沟通渠道，鼓励员工提（tí）出建议（yì）和意见，促进监（jiān）管体系的不断完善。